Declaración de impuesto sobre sociedades

Aspectos fundamentales de la liquidación del IS

• Concepto de actividad económica y entidad patrimonial y consecuencias.
• Reversión de gastos no deducibles.
• Amortizaciones:
  • Tablas y políticas contables.
  • Último año de reversión de la amortización fiscalmente no deducible en 2014 (30%) y deducción en cuota para compensar la bajada de tipos.
  • Casos de no amortización.
  • Amortización mínima y de ejercicios prescritos.
  • Arrendamiento finaciero. Régimen obligatorio no opcional
• La ampliación de los deterioros de activos no deducibles:
  • La supresión de la deducibilidad del deterioro del inmovilizado material y las inversiones inmobiliarias. Su reversión
  • La supervivencia del deterioro de existencias e insolvencias.
• La recuperación de la reversión automática y anual del deterioro de cartera. Aspectos controvertidos. El encaje de esta medida con el principio de capacidad económica.
• La limitación en la compensación de las BINS y las deducciones por doble imposición. La compensación de las pérdidas de una sociedad en el consolidad fiscal.
• La no deducibilidad de las pérdidas afloradas con motivo de la tranmisión de participaciones en entidades.
  Limitaciones a la aplicación del régimen de exención sobre las rentas positivas derivadas de la transmisión de cartera que tiene origen en una operación de reestructuración.
• Provisiones. Gastos a largo plazo del personal.
• La ampliación del listado de gastos no deducibles:
  • La retribución de administradores. Última doctrina favorable del Tribunal SupremGastos de actuaciones contrarias al ordenamiento jurídico.
  • La especial problemática de los intereses para financiar la retribución del socio
• La mejora de la reserva de capitalización.
• Las limitaciones a la deducibilidad del gasto financiero. Tratamiento de los préstamos participativos intragrupo.
• Exención para eliminar la doble imposición. El régimen de exención de las plusvalías derivadas de la venta de cartera contenido en el artículo 21 de la LIS.
• Tipo de gravamen.
• Las nuevas facultades de comprobación de la Administración con-tenidas en el artículo relativo a BINS y partidas con origen en ejercicios prescritos.